Правовую систему Мальты можно охарактеризовать как смешанную, она испытала влияние как континентальной, так и англо-саксонской системы права. Основным источником корпоративного права является Закон о компаниях 1995 (Companies Act 1995).
Наиболее часто для целей ведения международного бизнеса используется частная компания с ограниченной ответственностью.
С точки зрения законодательства Мальты, компания, учрежденная на Мальте, считается резидентом для целей налогообложения в стране и будет облагаться налогом на весь общемировой доход на Мальте, независимо от того, где располагается управленческий и контролирующий органы.
Мальтийское налоговое законодательство предоставляет существенные налоговые выгоды. Система налогообложения на Мальте специфическая, такой системы нет ни в одной стране мира.
Общая ставка корпоративного налога составляет 35%. Однако, при выполнении определённых условий эффективная ставка корпоративного налога может снизиться до 5% - 0%. Снизить налог можно путем получения возврата налога. При распределении дивидендов акционеры имеют право на получение возврата налога. Получить возврат можно в течение 14 дней после сдачи аудиторской отчетности в налоговые органы Мальты.
На Мальте существует 4 варианта возврата налога:
Она является владельцем минимум 10% простых акций или долей в иностранном предприятии, которое производит выплату дивидендов (или роялти) в адрес мальтийской холдинговой компании, при этом владение данными акциями обеспечивает любые два права из трех:
Мальтийская компании имеет приоритетное право на приобретение свободных акций иностранной дочерней компании;
Мальтийская холдинговая компания представлена в Совете директоров иностранной дочерней компании;
Объем инвестиций мальтийской компании в акции иностранного дочернего предприятия превышает 1,2 млн. евро, причем эти инвестиции сделаны не позднее 183 дней с момента получения дохода.
Общая ставка НДС на Мальте составляет 18%. Тем не менее, на определенные виды товаров и услуг действуют пониженные ставки НДС 5% и 7%.
На Мальте отсутствует налог у источника при выплате дивидендов, процентов, роялти.
Акционеры: минимальное число акционеров – 1, если директор физическое лицо, число акционеров - 2, если директор юридическое лицо. Могут быть как физическими, так и юридическими лицами. Законодательных требований к резидентности акционеров нет.
Директор: минимальное число директоров – 1. Директор может быть как физическим, так и юридическим лицом. Законодательных требований к резидентности директора нет, однако рекомендуется использовать в структуре резидентного директора для прохождения management and control test.
Секретарь: минимальное число секретарей – 1. Секретарем компании может быть только физическое лицо, корпоративные секретари запрещены на законодательном уровне. Законодательных требований к резидентности секретаря нет, однако рекомендуется использовать в структуре резидентного секретаря для целей представительства интересов компании перед государственными органами и иными третьими лицами.
Уставный капитал: Минимальный уставный капитал 1 165 евро. На момент регистрации компании 20% минимального уставного капитала должно быть оплачено.
Уставный капитал компании может быть в любой конвертируемой Центральным Банком Мальты валюте. При необходимости валюта уставного капитала может быть изменена по средствам выпуска специальной резолюции.
Юридический адрес: каждая компания должна иметь зарегистрированный офис на Мальте, в который могут направляться любые уведомления и через который может быть осуществлена связь с компанией.
Отчетность: Каждая компания согласно требованиям Торгового кодекса Мальты обязана вести бухгалтерскую отчетность. Аудит не требуется в рамках корпоративного законодательства, но требуется в налоговых целях (для возврата налога).
Легализация документов: Мальта является участником Гаагской конвенции 1961 года. Возможно апостилирование документов без необходимости произведения консульской легализации.
Банковский счет: Расчетный счет может быть открыт как в банке на территории Мальты, так и за ее пределами.
Срок регистрации компании: средняя продолжительность процедуры регистрации занимает 7 рабочих дней с момента предоставления всех необходимых документов на Мальту.
В стоимость включены следующие услуги:
В стоимость не включены:
Комплект нотариально заверенных учредительных документов под апостилем:
